Sintesi Legge di Bilancio 2025 (Legge 207/2024)

La manovra è stata approvata dalla Camera il 20 dicembre 2024, dal Senato il 28 dicembre, e pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 31 dicembre 2024. È entrata in vigore il 1° gennaio 2025.

Misure principali

1. Riforma Irpef (commi 2-9):

• Riduzione delle aliquote Irpef da quattro a tre (23%, 35%, 43%).
• Ampliamento della “no tax area” a 8.500€ per redditi da lavoro dipendente.
• Bonus per riduzione del cuneo fiscale per redditi sotto i 20.000€ e contributi fino a 1.000€ per redditi tra 20.000€ e 40.000€.

2. Limiti alle detrazioni fiscali (comma 10):

• Introduzione di limiti per redditi sopra 75.000€, con alcune esclusioni (spese sanitarie, investimenti in start-up e PMI).

3. Detrazioni familiari (comma 11):

• Detrazione per figli a carico solo fino a 30 anni (salvo disabilità).
• Esclusione delle detrazioni per familiari residenti all’estero per contribuenti extra-UE/SEE.

4. Regime forfettario (comma 12):

• Soglia di reddito elevata da 30.000€ a 35.000€.

5. Altre modifiche Irpef:

• Istruzione: Aumentata da 800€ a 1.000€ la detrazione per spese scolastiche.
• Cripto-attività (commi 24-29): Aumento dell’aliquota sulle plusvalenze dal 26% al 33%.

Misure ambientali e edilizie

• Riduzione anticipata delle detrazioni per ristrutturazioni e riqualificazioni energetiche dal 36% al 30% dal 2025.
• Estensione delle detrazioni per l’eco-bonus con aliquote rimodulate (36%-50%).

Superbonus (comma 56):

• Detrazione al 65% per spese sostenute nel 2025 solo per lavori avviati o con CILA presentata entro il 15 ottobre 2024.

Imposte agevolate e settori specifici

• Welfare aziendale (commi 386-391): Limite di esenzione per beni e servizi aziendali alzato a 1.000€ (2.000€ per dipendenti con figli a carico).
• Sanità: Aliquota al 5% su straordinari per infermieri.
• Agricoltura e pesca: Crediti d’imposta estesi al 2025 per investimenti nelle ZES.

Innovazione e sviluppo

• Credito Transizione 5.0: Incremento del credito al 35% per investimenti tra 2,5 e 10 milioni di euro.
• Credito Transizione 4.0: Modifica delle condizioni per accedere ai benefici.

Altri provvedimenti

• Bonus nuove nascite: 1.000€ per ogni figlio nato o adottato dal 2025, con ISEE sotto 40.000€.
• Mance: Tassazione agevolata al 5% per personale nel settore ricettivo fino a 75.000€ di reddito.